Какие финансовые схемы налоговая рассматривает как неоднозначные?

3 Answers

1. 0 Votes 0 Votes  0 Votes

   Вероятно, в инструкции налогового работника отсутствует определение «серые схемы». Я полагаю, что вы имеете в виду грубые нарушения. Если это так, то их действительно очень много.
   Что касается физических лиц, основным признаком является использование банковской карты для получения большого количества денежных средств из разных источников.
   Что касается юридических лиц, здесь распространены такие резонансные дела, как создание фирм-однодневок, обналичивание денег, возврат НДС, уменьшение прибыли и другие подобные схемы.

   - Сен 18, 2023 | Ответить

2. 0 Votes 0 Votes  0 Votes

   На налоговую схему можно смотреть, как на серую, если она не является прямым нарушением законодательства, но при этом преследует цель сокрытия или уменьшения налоговых обязательств. Примером такой схемы может быть ситуация, когда компания использует сложную систему взаимных финансовых операций с аффилированными лицами, чтобы косвенно перераспределить прибыль и уменьшить ее налогооблагаемую базу.

   - Ноя 18, 2023 | Ответить

3. 0 Votes 0 Votes  0 Votes

   Схемы, разделенные на серые, черные и белые, являются несколько устаревшими понятиями. В настоящее время налоговые органы оперируют категориями «технических» компаний и реальности/фиктивности сделок. Подробнее об этом можно узнать ниже.
   Основной дорожной картой налоговых органов при проверке компаний на злоупотребление с использованием «технических» компаний с прошлого года является Письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения ст. 54.1 Налогового кодекса РФ».
   🔷О ЧЕМ ДОКУМЕНТ?
   Если кратко, то документ рассказывает о методах и аргументах, которыми налоговые органы будут доказывать, что ваша компания выполнила определенные операции исключительно с целью экономии на налогах или вывода средств. Такое доказательство будет происходить поэтапно, подобно квесту, где каждый, кто выжил на текущем уровне игры, переходит на следующий, более сложный🙂
   🔷КАК ВЫПОЛНИТЬ ЭТОТ КВЕСТ
   Уровень 1️⃣. Орган государственной налоговой службы предпримет попытки установить, что ваша сделка со второй стороной является вымышленной и на самом деле не имела места быть.
   ▫️О чем это?
   Речь идет о таких случаях, когда, например, в документах указано, что подрядчик построил здание для вас, но фактически на месте строительства обнаруживается только гараж или ничего вовсе.
   То же самое может произойти при поставке определенных товаров или материалов вашей компании по документам, но никто из сотрудников не видел их на складе и они не отражены в продажах.
   ▫️Как налоговая докажет это?
   У органа налогового контроля будут рассматриваться следующие вопросы: осмотр территорий и помещений, сравнение объемов поставленных товаров с размером складских помещений, проведение инвентаризаций и получение объяснений от ваших сотрудников.
   ✅Как пройти этот уровень?
   Если результат выполняемых для вас работ или предоставляемых услуг подрядчиком не является очевидным (то есть, что-то более сложное, чем просто здание, которое может увидеть каждый), то имеет смысл создавать и сохранять дополнительные доказательства того, что «работа была выполнена». Например, если подрядчик выполняет отделку помещения, то разумно сохранить фотографии и документы, которые фиксируют состояние помещения до начала работ и после их завершения. В случае с услугами, имеет смысл иметь подробный отчет о фактических действиях исполнителя, подкрепленный фотографиями, скриншотами, презентациями и т.д. Если вы прошли этот уровень и налоговая служба не собрала достаточно доказательств неправдоподобности сделки, то вы переходите на следующий уровень. На втором уровне налоговая служба будет пытаться доказать, что фактически поставку (работы, услуги) не выполнял тот же контрагент, с которым вы заключили договор. Чем это связано?
   Это касается ситуации, когда выполненная работа имеет результаты (например, построенное здание), но налоговая служба утверждает, что ООО «Ромашка», с которым был заключен договор на выполнение этих работ, не могло построить это здание, поскольку не имело достаточного количества сотрудников и техники.
   Кроме того, на рынке компания оставалась неизвестной, не имела веб-сайта, соответствующей деловой репутации и, в конце концов, была ликвидирована в кратчайшие сроки после сделки.
   ▫️ Как налоговая сможет это доказать?
   Для успешного прохождения этого этапа рекомендуется провести допросы сотрудников, имеющих отношение к деятельности ООО «Ромашка» и исполнению договора. При этом, следует использовать типовые вопросы, которые налоговики задают при проведении допросов на данную тему. Чтобы подготовиться к допросам, можно раздать перечень вопросов сотрудникам, попросить ответить на них и потом вместе обсудить полученные результаты. Такой подход поможет улучшить качество проведения допросов и получить полные и точные ответы от сотрудников.
   Как правило, такие тренировочные сессии дают возможность руководителям выяснить многое неожиданное и своевременно обнаружить, в том числе, то, что многие сотрудники не правильно понимают обязанности и зону ответственности своих коллег.
   Те компании, которые попали на Уровень 2, обычно одновременно проходят проверку по Уровню 3.
   Уровень 3. Налоговая будет пытаться доказать, что Ваши действия по заключению договора с «технической» компанией были преднамеренными.
   О чем это?
   Налоговая будет собирать доказательства того, что Вы уже знали о фактах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, и знали о том, что данный контрагент практически не будет выполнять работы (оказывать услуги, поставлять товары) по заключенному договору.
   Как налоговая это докажет?
   Налоговая служба попросит вашу компанию предоставить документы и объяснения о том, каким образом и на основании каких данных вы приняли решение заключить договор с выбранным контрагентом. Они также запросят информацию о том, есть ли у вашей компании регламент проверки контрагентов и есть ли ответственные лица, которые этим занимаются. Кроме того, вам понадобится предоставить документы, подтверждающие, что перед заключением договора вы проверили деловую репутацию, платежеспособность и технические возможности контрагента для исполнения договорных обязательств.
   ❗Разница между тем, будет ли доказано налоговым органом ваше преднамеренное участие в выборе конкретного контрагента и ваше осведомленность о том, что это «техническая» компания, может привести к значительным штрафам и субсидиарной и уголовной ответственности для руководителей компании.
   ✅Что нужно сделать, чтобы пройти этот уровень?
   Сложность этого уровня заключается в необходимости заранее подготовиться — на момент проверки вы не сможете сделать практически ничего, чтобы собрать все необходимые документы и доказательства. ▪️Заранее готовьтесь, приняв приказ директора вашей компании о «Регламенте проверки контрагентов» — это документ, который указывает, что ваша компания обязательно проверяет всех контрагентов перед заключением договора и собирает информацию о их надежности, для этого назначены специальные ответственные лица.
   В нашей компании перед тем, как выбрать исполнителя для выполнения работы, мы всегда проводим анализ нескольких альтернативных поставщиков (подрядчиков). Мы сравниваем их цены, опыт на рынке, деловую репутацию и другие условия, которые они предлагают. О результате анализа нескольких альтернативных поставщиков должно быть соответствующее заключение, которое составляют наши сотрудники, ответственные за мониторинг рынка. Они приходят к выводу, что заключение договора с выбранным контрагентом является оптимальным решением.
   ✴️Кроме предоставленных разъяснений, мы предлагаем Вам приобрести дополнительные инструменты, которые помогут успешно пройти каждый уровень «квеста»:
   🔸1. Список типовых вопросов, используемых налоговыми органами при проведении допросов руководителей и сотрудников — это полезно для тестирования знаний сотрудников.
   🔸2. Регламент проверки контрагентов и подтверждение легальности сделок — этот документ поможет утвердить его внутри Вашей компании.
   🔸3. Пример заключения комиссии о проведенном анализе нескольких контрагентов и выборе лучшего для заключения договора.
   📩Для приобретения этих документов просим обратиться на электронную почту info@upravnalog.ru.
   📩По вопросам приобретения документов обращайтесь по электронной почте info@upravnalog.ru.

   - Дек 11, 2023 | Ответить